Déficit foncier 2026 :
réduire ses impôts grâce aux travaux
Le déficit foncier permet de déduire vos travaux de votre revenu imposable. Jusqu'à 10 700€ d'économie fiscale par an, reportable sur 10 ans.
Calculer mon économie fiscale →Comment fonctionne le déficit foncier ?
La mécanique en 3 étapes :
1. Vous faites des travaux
Exemple : 25 000€ de rénovation sur un appartement loué nu
2. Vos charges dépassent vos revenus fonciers
Revenus fonciers 8 000€ − Charges 25 000€ = Déficit 17 000€
3. Vous imputez 10 700€ sur votre revenu global
À 30% de TMI : 10 700 × 30% = 3 210€ d'économie d'impôt. Les 6 300€ restants reportés sur les revenus fonciers des 10 ans suivants.
Travaux déductibles vs non déductibles
✅ Déductibles
- Réfection électricité / plomberie
- Isolation thermique
- Ravalement de façade
- Remplacement chaudière / fenêtres
- Peinture, carrelage, parquet
- Toiture (réfection)
- Frais de gestion locative
- Taxe foncière
- Assurance PNO
❌ Non déductibles
- ✗Construction d'une pièce nouvelle
- ✗Extension / agrandissement
- ✗Transformation d'usage (grange → habitation)
- ✗Travaux sur résidence principale
- ✗Travaux sur location meublée (LMNP)
Exemple chiffré - Appartement T3 Dijon
Loyer annuel
8 400€
Travaux déductibles
22 000€
Déficit foncier
13 600€
Imputable revenu global
10 700€
Économie fiscale : 10 700 × 30% (TMI) = 3 210€ la première année
+ Report de 2 900€ sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.
Questions fréquentes sur le déficit foncier
Qu'est-ce que le déficit foncier ?
Le déficit foncier survient quand vos charges déductibles (travaux, intérêts d'emprunt, frais de gestion) dépassent vos revenus fonciers. Ce déficit s'impute sur votre revenu global dans la limite de 10 700€/an, réduisant directement votre impôt sur le revenu.
Quels travaux sont déductibles en déficit foncier ?
Les travaux d'entretien, de réparation et d'amélioration sont déductibles. Sont exclus : les travaux de construction, reconstruction ou agrandissement. En pratique : électricité, plomberie, isolation, toiture, ravalement, mais PAS l'extension d'une pièce.
Quel est le plafond du déficit foncier en 2026 ?
Le plafond général est de 10 700€/an imputable sur le revenu global. Pour les travaux de rénovation énergétique (logements classés E, F, G), ce plafond est porté à 21 400€/an jusqu'en 2025 (dispositif MaPrimeRénov couplé).
Que se passe-t-il si mon déficit dépasse 10 700€ ?
L'excédent (et la partie liée aux intérêts d'emprunt) est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. Ce n'est pas perdu - c'est différé.
Déficit foncier vs LMNP réel : lequel choisir ?
Le déficit foncier s'applique à la location nue uniquement. Le LMNP réel (location meublée) offre l'amortissement du bien, généralement plus avantageux. Immoutil compare les deux en une simulation.
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